增值税计算器

计算韩国增值税（10%）：供货价与含税合计互换、一般纳税人应纳税额（销项 − 进项 − 刷卡发票扣除）、简易纳税人应纳税额（按行业附加价值率）

2026 年标准

计算类型

金额

金额（韩元）

合计 → 供货价 = 合计 ÷ 1.1（不足 1 韩元按基准值中的方式处理，默认四舍五入），增值税 = 合计 − 供货价，两者相加一定等于合计。

修改基准值 2026 年标准

税率与尾数

增值税率（%）

换算不足 1 韩元

刷卡开具税额扣除

扣除率（%）

年度上限（韩元）

简易纳税人

进货扣除率（%）

免缴：不足（韩元）

简易计税标准（韩元）

同上·房地产租赁等（韩元）

须开税务发票：达到（韩元）

行业附加价值率（%）

零售·餐饮

制造·农林渔

住宿

建筑·运输·信息通信

金融·专业·房地产

其他服务

默认值为 2026 年韩国法规：《增值税法》第 30 条（10%）、第 46 条（刷卡开具扣除 1.3%、年度上限 1,000 万韩元，均至 2026 年 12 月 31 日；条文规定此后为 1% 与 500 万韩元；将其改为 2027 年起至 2029 年 12 月 31 日适用 1.2%、500 万韩元的 2026 年税法修正案正在国会审议，规定可能变化）、第 63 条（简易纳税人进货扣除 0.5%，扣除不超过应纳税额）、第 69 条（不足 4,800 万韩元免缴）、施行令第 109 条（简易计税标准 1 亿 400 万韩元）、施行令第 111 条第 2 款（行业附加价值率）。刷卡扣除的比率与期限常随税法修订而变，申报前请查看国税厅的说明。换算时不足 1 韩元的处理方式法规未作规定，因交易和软件而异。

0韩元

这是依据韩国《增值税法》的参考估算。实际申报和缴纳金额请通过韩国国税厅网上申报系统或主管税务署确认。本工具不构成税务建议。不涵盖零税率与免税的分摊、坏账税额、视同进项税额、电子税务发票开具税额扣除、滞纳加算税及存货缴纳税额。税额舍去不足 1 韩元的部分。

这个工具能做什么

按 2026 年标准，以三种方式计算韩国增值税（10%）：① 供货价与含税合计相互换算；② 一般纳税人的应纳税额（销项税额 − 进项税额 − 刷卡开具税额扣除）；③ 简易纳税人的应纳税额（含税销售额 × 行业附加价值率 × 10% − 扣除）。税率、扣除率、上限和行业附加价值率都可在“修改基准值”中更改。以下为韩国的规定。

计算方法

增值税率为 10%（《增值税法》第 30 条）。供货价 → 税额 = 供货价 × 10%；合计 → 供货价 = 合计 ÷ 1.1，税额 = 合计 − 供货价，因此两者相加一定等于合计。不足 1 韩元的部分法规未规定处理方式，默认四舍五入，可改为舍去或进位。例：页面默认合计 1,000,000 韩元 → 供货价 909,091 + 税额 90,909（舍去则为 909,090 + 90,910）。一般纳税人应纳税额 = 销项税额 − 进项税额，进项更多时差额为可退税额。面向消费者的个体经营者（上一年度供货价不超过 10 亿韩元）可扣除刷卡和现金收据开具额的 1.3%，每年最多 1,000 万韩元（至 2026 年 12 月 31 日），且扣除不得超过应纳税额。例：应税销售 5,000 万、可抵扣进项 3,000 万、刷卡开具 2,200 万韩元，则 500 万 − 300 万 = 200 万，再减 286,000，为 1,714,000 韩元。简易纳税人按含税销售额 × 附加价值率 × 10% 计算，再扣除取得税务发票等的进货价款的 0.5% 和刷卡开具扣除，扣除合计以应纳税额为限，没有退税。例：餐饮业（15%）含税销售 8,000 万、进货 3,300 万、刷卡开具 6,000 万韩元，则 1,200,000 − 165,000 − 780,000 = 255,000 韩元。全年含税销售额不足 4,800 万韩元免除缴纳义务。

供货价 1,000,000 韩元 → 税额 100,000 → 合计 1,100,000

合计 55,000 → 供货价 50,000 + 税额 5,000 / 合计 1,000,000 → 909,091 + 90,909（四舍五入）

一般纳税人：销项税额 = 应税销售供货价 × 10%，进项税额 = 可抵扣进项供货价 × 10%（舍去不足 1 韩元）

刷卡开具税额扣除 = 开具额（含税）× 1.3%，每年上限 1,000 万韩元，并以扣除前应纳税额为限 — 不会增加退税

简易纳税人附加价值率：零售、再生材料收集销售、餐饮 15%；制造、农林渔业、小件快递运输 20%；住宿 25%；建筑、运输仓储、信息通信 30%；金融保险相关、专业科技、设施管理/商务支持/租赁服务、房地产相关服务、房地产租赁 40%；其他服务 30%

简易纳税人：全年含税销售额不足 4,800 万韩元免缴；上一年度达到 1 亿 400 万韩元（房地产租赁业和应税娱乐场所为 4,800 万韩元）以上，次年 7 月 1 日起转为一般纳税人

使用须知

一般纳税人分第 1 期（1–6 月）和第 2 期（7–12 月），分别于 7 月 25 日和次年 1 月 25 日前确定申报。个体经营者通常在 4 月、10 月按上期应纳税额的 50% 缴纳预定通知税额，在确定申报时扣除（不足 50 万韩元不通知）。已缴金额请填入“预定通知/预定申报已缴税额”。

简易纳税人按全年（1–12 月）在次年 1 月 25 日前申报一次。7 月可能按上一年应纳税额的 50% 预定征收。

招待费、非营业用乘用车的购置维护费以及与经营无关的支出，其进项税额不可抵扣。填入“不可抵扣进项”只作参考显示，不会扣除。

刷卡开具税额扣除的比率和适用期限多次随税法修订而变。现行条文为至 2026 年 12 月 31 日 1.3%、1,000 万韩元，此后为 1%、500 万韩元。2026 年政府税法修正案（尚未通过）拟自 2027 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日适用 1.2%、每年 500 万韩元，正在国会审议，规定可能变化。2027 年以后的申报请确认修订内容并修改基准值。

上一年度含税销售额达到 4,800 万韩元的简易纳税人必须开具税务发票；不足 4,800 万韩元只开收据。

本计算器不含零税率与免税分摊、坏账税额、视同进项税额、电子税务发票开具税额扣除（按张计算，每年上限 100 万韩元）及滞纳加算税。

常见问题

如何从合计中分出增值税？

供货价 = 合计 ÷ 1.1，税额 = 合计 − 供货价。1,100,000 韩元即供货价 1,000,000、税额 100,000 韩元。除不尽时对不足 1 韩元的部分四舍五入或舍去，法规没有规定，与交易方一致即可。本计算器可在基准值中选择四舍五入、舍去或进位。

刷卡销售税额扣除谁能享受、能扣多少？

非法人的个体经营者，从事零售、餐饮、住宿等主要面向消费者的行业，且营业场所上一年度供货价不超过 10 亿韩元即可享受；只开收据的简易纳税人也适用。按刷卡和现金收据开具额的 1.3% 扣除，每年最多 1,000 万韩元（至 2026 年 12 月 31 日），超过应纳税额的部分作废。2026 年修正案拟自 2027 年起改为 1.2%、500 万韩元，正在国会审议，2027 年申报前请再次确认。

简易纳税人可以退税吗？

不可以。进货扣除与刷卡开具扣除之和超过应纳税额时，超出部分视为不存在（第 63 条第 6 款）。进货多、需要退税的经营者选择一般计税可能更有利，请咨询税务署或税务专业人士。

简易纳税人的免缴标准是多少？

该课税期间（1–12 月）含税销售额合计不足 4,800 万韩元时免除缴纳义务（第 69 条），但仍需申报；年中开业的按折算为 12 个月的金额判断。

简易纳税人和一般纳税人如何区分？

上一年度含税销售额不足 1 亿 400 万韩元的个体经营者为简易纳税人（施行令第 109 条）。房地产租赁业和应税娱乐场所的标准为不足 4,800 万韩元，批发业、专业执业等部分行业无论金额都不适用简易计税。达到标准的次年 7 月 1 日起成为一般纳税人。